Asignación de préstamo y arriendo pérdidas (todos)

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En la banca, la Asignación de préstamo y arriendo pérdidas (todos), anteriormente conocido como la reserva para deudas incobrables, es una reserva calculada que establecen instituciones financieras en relación con el riesgo de crédito Estimado dentro de los activos de la institución. Este riesgo de crédito representa las cancelaciones que probablemente se realizará contra el ingreso operativo de la institución a partir de la fecha de finalización de los Estados financieros.[1] Esta reserva reduce el valor contable de la institución préstamos y contratos de arrendamiento a la cantidad que razonablemente la institución pretende recoger.[2]

Cuanto mayor sea el riesgo estimado de los activos incobrables en la cartera, debe ser la más grande reserva ALLL. El subsidio es un tema de mucho escrutinio regulatorio, y una revisión de la metodología ALLL es una parte importante del examen de solidez y seguridad de una institución financiera porque es importante para los examinadores del banco federal asegurar que una institución tenga una cantidad suficiente de capital en la reserva de subsidio. El subsidio también es significativo para gestión y administración del Banco como tiene un gran impacto en las ganancias y el capital de la institución.

Una importante declaración reglamentaria describiendo el ALLL es la declaración de política interinstitucional de 2006, emitido conjuntamente por el Oficina de la Contraloría de la moneda (OCC), la Junta de Gobernadores del sistema Federal de reserva, la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), el National Credit Union Administration (NCUA) y la Oficina de supervisión de ahorros (OTS). En esta declaración, los reguladores de la etiqueta el ALLL como una de las estimaciones más significativas en los Estados financieros y reportes regulatorios de la institución, y aconsejan:

"Debido a su importancia, cada institución tiene la responsabilidad de desarrollar, mantener y documentar un comprensivo, sistemático y aplicadas en forma consistente proceso para determinar las cantidades de la ALLL y la provisión para pérdidas de préstamo y arriendo (píldora). Para cumplir con esta responsabilidad, cada institución debe garantizar los controles estén en lugar a determinar constantemente el ALLL conformidad con los PCGA, las políticas establecidas de la institución y los procedimientos, mejor criterio de la gerencia y dirección supervisor relevante". [3]

Contenido

  • 1 Frecuencia de revisión
  • 2 Metodología
  • 3 Retos comunes
  • 4 Notas

Frecuencia de revisión

La reserva para pérdidas de crédito y arrendamiento se calcula por una institución financiera al final de cada trimestre o más a menudo si es justificada por el préstamo de la institución revisión proceso o un análisis de rendimiento de préstamo.[4]

Metodología

La metodología que utiliza la entidad financiera para estimar su reserva está influenciada por el tamaño de la institución, estructura organizativa, estrategias empresariales, maquillaje de cartera de préstamos, préstamo análisis y políticas de administración y sistemas de información gerencial.[5] La variabilidad en como una institución financiera puede calcular la reserva puede conducir a desafíos en la estimación del ALLL, inconsistencias en cómo se calcula con el tiempo, o confusión al presentar la reserva a la Junta Directiva de la institución financiera o examinadores.[6]

Retos comunes

Algunos de los desafíos generales que enfrentan las instituciones financieras con respecto a la estimación de ALLL incluyen la naturaleza manual, tiempo-intensivo del proceso de estimación de reserva cada mes o trimestre; producción de documentación adecuada y revelaciones; incorporando nuevas normas de contabilidad y normas lanzadas por FASB y organismos reguladores federales y creciente escrutinio sobre los supuestos utilizados para determinar la ASC 450-20 y ASC 310-10-35 reservas.[7][8][9]

Notas

  1. ^ de préstamo y arriendo pérdidas (ALLL) "temas de orientación y supervisión política: asignación de préstamo y arriendo pérdidas (ALLL)". Reglamento & información bancaria. Junta de Gobernadores del sistema Federal de reserva. 06 de febrero de 2013.
  2. ^ "Asignación de préstamo y arriendo pérdidas (ALLL)". Crédito comercial. Oficina de la Contraloría de la moneda. 06 de febrero de 2013.
  3. ^ "Declaración política interinstitucional sobre la asignación de préstamo y arriendo pérdidas (ALLL)". OCC 2006-47: Orientación y preguntas frecuentes (FAQs) sobre el ALLL. Oficina del Contralor de la moneda. p. 2. 06 de febrero de 2013.
  4. ^ Consejo de examen de instituciones financieras federales (06 de julio de 2001). "Declaración de política sobre subsidio por pérdidas de arrendamiento y préstamo de documentación para los bancos y las instituciones de ahorro y metodologías". Registro Federal. Avisos 66 (130): 35635. 06 de febrero de 2013.
  5. ^ "Declaración de política sobre subsidio por pérdidas de arrendamiento y préstamo de documentación para los bancos y las instituciones de ahorro y metodologías". FDIC leyes, reglamentos, actos conexos: 5000 - declaraciones de política. Federal Deposit Insurance Corporation. 02 de julio de 2001. 06 de febrero de 2013.
  6. ^ Sharon Wells; Trevor Gaskins. "Desde el escritorio del examinador: mejorar el préstamo debilitación análisis y documentación dentro de la metodología ALLL". SRC Insights: Primer trimestre 2011. Banco de la Reserva Federal de Filadelfia. 06 de febrero de 2013.
  7. ^ Luban, Mike (28 de junio de 2012). "Cinco desafíos en el cálculo de la prestación por pérdidas de alquiler y préstamo". Insight Credit Union (CUInsight.com). 06 de febrero de 2013.
  8. ^ Luban, Mike (19 de mayo de 2011). "Préstamo y arriendo pérdida estimación se convierte en una carga más pesada para los bancos". Banquero americano. 06 de febrero de 2013.
  9. ^ "ALLL metodología". Los desafíos de la industria bancaria. Sageworks Inc. 06 de febrero de 2013.

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