Carta de compromiso

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Este artículo utiliza el compromiso de la palabra en un sentido legal.

Un Carta de compromiso define la relación jurídica (o compromiso) entre un despacho profesional (por ejemplo, derecho, banca de inversión, consultoría, asesoría o firma de contabilidad) y su cliente. Esta Carta establece los términos y condiciones de la contratación, abordando principalmente el ámbito de la contratación y las condiciones de indemnización para la empresa.

Cartas de compromiso la mayoría siguen un formato estándar. El ejemplo dado a continuación se refiere a la contratación de una firma de contabilidad.

Formato estándar para cartas de compromiso

  • Destinatario: Por lo general dirigida a la alta dirección (por ejemplo, CEO) del cliente.
  • Identificación del servicio a ser prestado: un tipo de servicio es una auditoría de Estados financieros. En esta sección es una breve descripción de la naturaleza del servicio particular. En esta sección también se identifican otros servicios que se planean para la auditoría (evaluación del control interno, elaboración de reportes regulatorios).
  • Especificación de las responsabilidades del auditor de la empresa: esta sección se refiere a las normas profesionales y responsabilidades del auditor.
  • Las limitaciones en la firma de contabilidad: por ejemplo, tiempo de acceso a las instalaciones del cliente y registros contables puede retrasar la contratación.
  • Plazos: Esta sección establece la fecha estimada de terminación y liberación de los Estados financieros, así como los lineamientos generales para la regulación del trabajo de auditoría.
  • Descripción de cualquier asistencia que serán proporcionados por el cliente: por lo general, preparará algunos horarios (por ejemplo, conciliaciones bancarias) y recuperar documentos de archivos de personal del cliente. La carta debe describir la asistencia del personal del cliente. Si no se presta la asistencia y los auditores deben completar el trabajo ellos mismos, esta sección de la carta justifique cargos adicionales al cliente.
  • Interacción con especialistas, auditores internos y el auditor predecesor necesarios para realizar la auditoría: algunos especialistas necesarios en una auditoría pueden incluir ingenieros para verificar el grado de avance de componentes electrónicos, avaluos de finca raiz para valorar el valor de realización de los inmuebles utilizados como colateral para los préstamos, actuarios para evaluar las necesidades de financiación y los costes del flujos de efectivo futuros asociados con salud después de la jubilación o pensión y los abogados para evaluar la probable disposición de las pérdidas contingentes derivadas de litigios.
  • Un descargo de responsabilidad: describir los límites de la auditoría. Típicamente esto expresa que una auditoría no está diseñada para detectar todas las formas de fraude o actos ilegales; por el contrario, una auditoría comprueba la posición financiera de un cliente con referencia a principios de contabilidad generalmente aceptados.
  • Una descripción de la base de honorarios: esto puede incluir un honorario fijo o un presupuesto de honorarios en base al tiempo de terminación prevista y tarifas de empresa empleados asignados a la contratación de facturación.
  • Propiedad y la accesibilidad de los archivos del auditor a terceros.

De auditoría y aseguramiento de la norma

  • ISA 210 términos de los compromisos de auditoría
  • HKSA 210 términos de los compromisos de auditoría

Véase también

  • Lista de temas de auditoría

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