Forma 1099-R
En los Estados Unidos, Forma 1099-R es una variante del Formulario 1099 utiliza para informar sobre distribuciones de pensiones, rentas vitalicias, jubilación o reparto de utilidades planes, Cuentas IRA, anualidades de regalo caritativo y Contratos de seguro. Formulario 1099-R se presenta para cada persona que ha recibido una distribución de $10 o más de cualquiera de las anteriores.[1]
Algunos de los elementos incluidos en el formulario son la distribución de bruta, el importe de la distribución que es tributable, la cantidad retenida para impuestos y un código que representa el tipo de distribución realizada al plan de soporte.[2]
Contenido
- 1 Presentación
- 1.1 Base imponible
- 1.2 Códigos de distribución
- 2 Relación a otras formas
- 3 Véase también
- 4 Acoplamientos externos
- 5 Referencias
Presentación
Form 1099-R debe ser enviada por correo a los destinatarios por el 31 de enero y a la Agencia Tributaria el último día de febrero.[3]:6 Si el custodio archivos con el IRS electrónicamente, la forma es debida por el 31 de marzo.[4] El titular del plan, el IRS y el Departamento de impuestos municipales o estatales (si corresponde) todos reciben una copia del formulario. Estas copias se utilizan para obtener referencias cruzadas de las declaraciones de impuestos individuales para garantizar el cumplimiento.[2] Cualquier persona que recibe una forma 1099-R errónea debe contactar inmediatamente el custodio del plan que lo envió para rectificar la situación y evitar la presentación de una declaración incorrecta.[2]
Base imponible
Si no hay contribuciones después de impuestos se hicieron al plan de pensiones antes de distribución, tal como si el plan es un IRA tradicional, toda la distribución es generalmente incluida como ingreso gravable. Sin embargo, en casos donde se hicieron las contribuciones después de impuestos para una anualidad o pensión, sólo una porción de la distribución puede someterse a imposición.[5]
Cuadro 2 contiene la cantidad de la distribución que está sujeto a impuestos. La base imponible será cero si toda la distribución es cualquiera de los siguientes:[1]
- Una conversión directa (que no sea una TIR) de un plan calificado, una plan 403 (b) de sección, o una plan 457 (b) de sección a otro plan de este tipo o a una IRA tradicional;
- Una conversión directa de un Roth designada cuenta, tales como una Roth 401 (k), a una Roth IRA;
- A tradicional, SEP, o SIMPLE IRA transferidos directamente a un plan de empleador aceptar;
- Un Caracterización de la IRA;
- Un intercambio de sus sección 1035 de seguro de vida, rentas vitalicias, dotación o contratos seguros de cuidado a largo plazo;
- Un cargo no sujetos a impuesto o pago, para la compra de un calificado a largo plazo cuidado contrato de seguro, contra el valor en efectivo de un contrato de anualidad o valor de rescate de un contrato de seguro de vida.
Códigos de distribución
La tabla siguiente proporciona información sobre todos los códigos de distribución posible en la casilla 7 del Formulario 1099-R.[1][6]
| Código de distribución | Explicación |
| 1 | Distribución temprana, sin excepción conocida (en la mayoría de los casos, menores de edad 59 ½) |
| 2 | Distribución temprana, la excepción aplica)menores de 59 ½) |
| 3 | Discapacidad |
| 4 | Muerte – sin importar la edad del contribuyente y empleado para indicar al beneficiario de un testamento del difunto, incluyendo un caudal hereditario o fideicomiso. También utilizado para los pagos de beneficios de muerte hecha por un empleador, pero no como parte de una pensión, beneficios o plan de jubilación. |
| 5 | Prohibida la transacción – esto generalmente significa que la cuenta ya no es una IRA. |
| 6 | Cambio de sección 1035 (un intercambio libre de impuestos de seguro de vida, rentas vitalicias, calificado seguro de cuidado a largo plazo o contratos de dotación) |
| 7 | Distribución normal |
| 8 | Contribuciones exceso plus (aplazamientos de ingresos, excesoo ganancias) gravables en 2015 |
| 9 | Costo de la actual protección de seguro de vida |
| A | Puede ser elegible para opción de impuesto de 10 años |
| B | Distribución de cuenta Roth designada |
| D | Pagos de anualidades de rentas vitalicias no calificadas que pueden estar sujeto a tributación bajo sección 1411 |
| E | Distribuciones en Sistema de resolución de cumplimiento de Plan de empleado (EPCRS) |
| F | Anualidad de regalo caritativo |
| G | Conversión directa de una distribución (de una distribución de cuentas designada Roth) a un plan calificado, una plan 403 (b) de sección, un gobierno plan 457 (b) de sección, o una cuenta IRA |
| H | Conversión directa de una distribución de cuenta Roth designada para un Roth IRA |
| J | Distribución temprana de una cuenta IRA Roth, sin excepción conocida (en la mayoría de los casos, menores de edad 59 ½) |
| L | Préstamos tratados como distribuciones |
| N | Contribución de IRA recharacterized para 2015 y recharacterized en 2015 |
| P | Contribuciones exceso plus (aplazamientos de ingresos, excesoo ganancias) gravables en 2014 |
| Q | Calificado de distribución de un Roth IRA donde el participante cumple los 5 años período de tenencia y ha alcanzado la edad de 59 1/2, ha muerto, o está desactivado |
| R | Contribución de IRA recharacterized para 2014 y recharacterized en 2015. |
| S | Distribución temprana de un IRA SIMPLE en los primeros 2 años, sin excepción conocida (menores de 59 ½) |
| T | Distribución de la IRA de Roth, la excepción se aplica |
| U | Distribución de dividendos de ESOP bajo 404(k) de seg. |
| W | Cargos o pagos por la compra de contratos de seguro calificado cuidado a largo plazo en régimen combinado. |
Relación a otras formas
Forma 1099-R informes la distribución gruesa de custodio y cuánto de ese monto está sujeto a impuestos. El propietario del plan utiliza esta información para llenar las líneas 15 y 16 en Forma 1040. Copia B de la forma 1099-R está conectado a Forma 1040 sólo si el federal impuesto sobre la renta se retendrá en la casilla 4 del Formulario 1099-R.[7][8]
Con respecto a la ira, Formulario 1099-R se utiliza para informar las distribuciones de una cuenta IRA mientras que formulario 5498 se utiliza para reportar las contribuciones a un IRA.[4] Ingreso (tales como intereses y dividendos) a través de una cuenta IRA no se divulga en forma 1099-R o formulario 5498.[9]
Formulario RRB-1099-R "Pensiones y rentas vitalicias renta por la Junta de jubilación" es el Junta de jubilación contraparte para la forma 1099-R.[10]
Formulario W - 4P "Retención de certificado de pensión o los pagos de anualidad" es presentada por los beneficiarios de pago para informar a los contribuyentes la cantidad correcta de impuesto a retener de los pagos. Esta cantidad es reportada en el Formulario 1099-R.[11][12]
Véase también
- Formas de impuestos del IRS
- Impuestos en los Estados Unidos
Acoplamientos externos
- Formulario 1099-R 2016
- Instrucciones para el Formulario 1099-R
Referencias
- ^ a b c "Instrucciones para los formularios 1099-R y 5498" (PDF). Servicio de rentas internas. 2016-08-28.
- ^ a b c "La forma 1099-R". Investopedia. 2005-01-27. 2016-08-28.
- ^ "instrucciones generales de 2015 para ciertas declaraciones de información" (PDF). Servicio de rentas internas. Archivado de el original (PDF) en 15 de marzo de 2015. 4 de octubre, 2016.
- ^ a b ¿Qué es IRS formulario 5498?". TurboTax.Intuit.com. 2016-08-28.
- ^ "cuando a uso Tax Form 1099-R: distribuciones de pensiones, rentas vitalicias, jubilaciones, etc.". TurboTax.Intuit.com. 2016-08-29.
- ^ "En mi 1099-R, ¿qué los códigos en la casilla 7 significa"?. taxslayer.com. 2016-08-29.
- ^ "formulario 1040 (2014)" (PDF). Servicio de rentas internas. 2016-08-28.
- ^ "Información de 1099-R de distribución". Fidelity.com. 2016-08-29.
- ^ "instrucciones generales para ciertos retornos de información (forma 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 y W - 2G)" (PDF). Servicio de rentas internas. 2016-08-28.
- ^ "RRB-1099: beneficios del ferrocarril: donde Informe formulario RRB-1099 o RRB-1099-R?". www.taxslayer.com. 2016-09-04.
- ^ "La forma W - 4P, certificado de retención para pagos de anualidad o pensión". Servicio de rentas internas. 2016-08-28.
- ^ «W - 4P certificado de retención para pagos de anualidad o pensión» (PDF). Servicio de rentas internas. 2016-08-28.