Impuesto federal Insurance Act de contribuciones

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Impuestos en los Estados Unidos
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Impuesto de la ley de contribuciones seguro federal (FICA) /ˈfaɪkə/ es un Estados Unidos Federal nómina (o empleo) impuestos impuestas a los empleados y empleadores para financiar Seguridad social y Medicare — programas federales que proporcionan beneficios para los jubilados, discapacitados y niños de trabajadores fallecidos. El impuesto también proporciona fondos para el sistema sanitario para las instituciones que brindan atención médica para los trabajadores que no tienen seguro de salud y no pueden permitirse el tratamiento profesional de la salud. Las prestaciones sociales incluyen la vejez, sobrevivientes y seguro de invalidez (OASDI); Medicare proporciona beneficios del seguro de hospital para las personas mayores. La cantidad que uno paga en impuestos sobre la nómina a lo largo de su carrera laboral está asociada indirectamente con la anualidad de beneficios de seguridad social que uno recibe como un jubilado. Esto ha ocasionado que algunos pretenden que el impuesto sobre la nómina no es un impuesto porque su colección está ligada a un beneficio. El Corte Suprema de Estados Unidos decidió en Flemming v. Nestor (1960) que nadie tiene una propiedad devengada derecho a beneficios de Seguridad Social. La Ley Federal de contribuciones de seguro es actualmente codificado en Título 26Subtítulo C, capítulo 21 de la Código de los Estados Unidos.

¿Cómo se calcula el impuesto

Resumen

Proporción de los ingresos federales de fuentes fiscales diferentes. Los impuestos sobre la renta (azul), nómina impuestos/FICA (verde), corporativo impuestos sobre la renta (rojo).

El Center on Budget and Policy Priorities afirma que las tres cuartas partes de los contribuyentes pagan más en impuestos sobre la nómina que lo hacen en impuestos sobre la renta. Los impuestos FICA es considerado un impuesto regresivo sobre los ingresos no deducción estándar o deducción de exención personal. Se impone en sólo los primeros $113.700 de salarios brutos en 2013 y $117.000 en 2014. No es el impuesto sobre los ingresos de inversión tales como intereses y dividendos.

Personas empleadas regularmente

Para el año 2014, parte de los empleados de la porción de la Seguridad Social de los impuestos FICA es 6,2% de la remuneración bruta hasta un límite de $117.000 de remuneración bruta (resultando en un máxima seguridad Social impuesto de $7.254). Este límite, conocido como el Seguridad social salario Base, va cada año los salarios en promedio nacional base y, en general, a un ritmo mayor que el Índice de precios al consumidor (CPI-U). Para los años calendario de 2011 y 2012, parte de los empleados se redujo temporalmente a 4,2 por ciento de la remuneración bruta con un límite de $106.800 para 2011 y $110.100 para 2012. Parte de los empleados de la porción de Medicare del impuesto es 1,45% de los salarios, sin límite en la cantidad de salarios sujetos a la porción de Medicare del impuesto. Debido a algún tipo de compensación nómina es sujeto a retención de impuesto sobre la renta de estado además de retención de impuestos de Seguro Social y Medicare retención de impuestos, la cuenta de impuestos de Seguridad Social y Medicare para solamente una porción del porcentaje total empleado constructivamente paga.

El empresario es también responsable de 6,2% Seguridad Social e impuestos de Medicare 1.45%, total 12,4% de los salarios de impuestos de Seguridad Social y el Medicare total 2,9% de impuestos. (Autónomos son responsables por el porcentaje de FICA entero de 15,3% (= 12,4% + 2,9%), ya que son en cierto sentido el empleador y el empleado; sin embargo, consulte la sección sobre autónomos para más detalles.)

Parte de los empleados de la porción de la Seguridad Social de los impuestos FICA

Año	Tasa	Compensación Límite	Máximo Impuestos
2005	6.2%	$90.000	$5.580,00
2006	6.2%	$94.200	$5.840,40
2007	6.2%	$97.500	$6.045,00
2008	6.2%	$102.000	$6.324,00
2009	6.2%	$106.800	$6.621,60
2010	6.2%	$106.800	$6.621,60
2011	4.2%	$106.800	$4.485,60
2012	4.2%	$110.100	$4.624,20
2013	6.2%	$113.700	$7.049,40
2014	6.2%	$117.000	$7.254,00

Si un trabajador empieza un nuevo trabajo a medio camino a través del año y durante ese año ya ha ganado una cantidad que exceda el límite de base Seguridad Social impuestos salariales con el antiguo patrón, el nuevo empleador no puede parar retención hasta el límite de salario base ha sido ganado con el nuevo empleador (que es, sin tener en cuenta el límite de salario base ganado bajo el antiguo empleador). Hay algunos casos limitados, como una transferencia de empleador sucesor-precursor, en la que los pagos que ya han sido retenidos pueden ser contados en el total del año hasta la fecha.

Si un trabajador ha pagado de más hacia la Seguridad Social por tener más de un trabajo o por haber cambiado puestos de trabajo durante el año, el trabajador puede presentar una petición para que ese exceso cuentan como un crédito por el impuesto pagado cuando él o ella los archivos de una Declaración de impuestos federal. Si el contribuyente está previsto un reembolso, entonces se devolverá el exceso de impuestos FICA.

Autónomos

El tasa de impuestos efectiva nómina basado en simulaciones privadas para grupos de diferentes ingresos. Efectiva de impuestos tasa es igual a los impuestos de nómina pagados dividido por el total de ingresos. Ingreso total incluye medidas tradicionales de ingreso, imputadas no distribuidas las ganancias corporativas, beneficios para sus empleados, ingresos de los jubilados y de sus ingresos. Los impuestos sobre nóminas incluyen FICA empleado y empleador.

Un similar al Impuesto FICA es impuesto sobre las ganancias de autónomo individuos, tales como contratistas independientes y los miembros de una Asociación. Este impuesto es no por la Ley Federal de contribuciones seguros pero en lugar de ello por la ley de contribuciones de autoempleo de 1954, que está codificada como capítulo 2 del subtítulo A del código de rentas internas, 26 U.S.C.§ 1401 a través de 26 U.S.C.§ 1403 (la "ley de impuesto SE"). Bajo la ley de impuesto SE autónomos son responsables por el porcentaje entero de 15,3% (= 12,4% [SOC Sec.] + 2.9% [Medicare]); Sin embargo, se aplica el multiplicador de 15,3% a 92.35% del negocio ganancias netas de trabajo por cuenta propia, en lugar de 100% de los ingresos brutos; la diferencia, 7,65%, es la mitad del 15,3% y hace el cálculo razonable en comparación con empleados regulares (non-self-employed). Esto se logra ajustando por el hecho de que 7,65% los empleados parte de sus impuestos SE se multiplica contra un número (su ingreso bruto) que no incluya la supuesta "empleador de la mitad" de la tasa de empleo por cuenta propia. En otras palabras, lo hace el cálculo justo porque los empleados no conseguir gravados sobre la contribución de los empleadores de la segunda mitad del FICA, por lo tanto no deberían conseguir gravados autónomos en la segunda mitad de la tasa de empleo por cuenta propia. Del mismo modo, autónomos también deducción la mitad de su impuesto de autoempleo (schedule SE) de sus ingresos brutos en el camino hasta llegar a su ajustado ingreso (AGI). Este nivel de la cantidad pagada por los trabajadores autónomos en comparación con los empleados regulares, que no pagan impuesto general sobre la contribución de los empleadores de la segunda mitad de FICA, así como tampoco no pagaron impuestos FICA.

Estos cálculos se realizan en Schedule SE: Self-Employment Tax, aunque eso no es evidente para los contribuyentes autónomos novicio, debido al nombre más bien opaco de la programación, lo que hace que parezca que es parte del impuesto sobre la renta federal general. Algunos contribuyentes se han quejado de que título de horario SE debe cambiarse a algo como "Impuesto FICA de autoempleo", por lo que su separación del impuesto sobre la renta general es aparente, Tal vez sin darse cuenta de que el impuesto no SE es impuesto por la Ley Federal de contribuciones seguros (FICA) en absoluto, y que los impuestos SE ni impuestos FICA "impuestos" impuestas bajo el capítulo 1 del código de rentas internas.

Exención para ciertos estudiantes de tiempo completo

Un caso especial en regulaciones FICA incluye exenciones para los trabajadores del estudiante. Estudiantes matriculados por lo menos medio tiempo en una universidad y trabajando a tiempo parcial para la misma universidad están exentos de impuestos sobre la nómina FICA, en tanto su relación con la Universidad es fundamentalmente una educación. Médicos residentes trabajando a tiempo completo no consideran a los estudiantes y no están exentos de impuestos sobre la nómina FICA, según un fallo de la Corte Suprema de los Estados Unidos en 2011. Con el fin de estar exentos de impuestos sobre la nómina FICA, trabajo del estudiante debe ser "incidente" búsqueda de un curso de estudio, el cual es raramente el caso de empleo a tiempo completo.

Empleados del gobierno eximido

Un número de estado y los empleadores locales y sus empleados en los Estados de Alaska, California, Colorado, Illinois, Louisiana, Maine, Massachusetts, Nevada, Ohio y Texas es actualmente exento del pago de la porción de la Seguridad Social de los impuestos FICA. Ofrecen planes alternativos de jubilaciones y pensiones para sus empleados. FICA inicialmente no se aplican a gobiernos estatales y locales, que más tarde se les dio la opción de participar. Con el tiempo, la mayoría ha elegido a participar pero un número considerable permanecer fuera del sistema.

Historia

Nómina histórica las tasas de impuestos de Seguridad Social (azul), Medicare (rojo) y total (púrpura). Las tasas de impuestos se muestra incluyen contribuciones tanto empleado y empleador.

Antes de la Gran depresión, los siguientes presentan dificultades para los estadounidenses:

• Estados Unidos no tuvo ningún ahorro para el retiro establecido por el gobierno federal; por lo tanto, para aquellas personas que voluntariamente no habían ahorrado dinero a lo largo de su vida laboral, al final de sus carreras de trabajo fue el final de todos los ingresos.
• Del mismo modo, los Estados Unidos habían no federal-Gobierno-mandato ingreso de incapacidad para proporcionar a los ciudadanos con discapacidad por lesiones (de cualquier tipo — no laboral); en consecuencia, para la mayoría de la gente, una lesión incapacitante había destinado sin más ingresos (ya que la mayoría de personas no tienen poco o ningún ingreso excepto ingreso del trabajo).
• Además, no había no federal-Gobierno-mandato ingreso de incapacidad para ofrecer a las personas incapaces de trabajar alguna vez durante su vida, como nadie nace con graves retraso mental.
• Además, los Estados Unidos no habían seguro de salud impuestas por el gobierno federal para los ancianos; en consecuencia, para muchas personas, al final de sus carreras de trabajo fue el final de su capacidad de pago para recibir atención médica.

En la década de 1930, la New Deal introducido Seguridad social para rectificar los tres primeros problemas (jubilación, discapacidad inducida por lesión o incapacidad congénita). Introdujo el Impuesto FICA como los medios para pagar la Seguridad Social.

En la década de 1960, Medicare fue introducido para rectificar el problema cuarto (atención de salud para los ancianos). Los impuestos FICA fue aumentado para pagar este costo.

En diciembre de 2010, como parte de la legislación que se extendía el arbusto reducciones de impuestos (llamado el Desgravación fiscal, reautorización de seguro de desempleo y ley de creación de empleo de 2010, el gobierno negoció una reducción temporal, un año en el impuesto sobre nómina de FICA. En febrero de 2012, la reducción de impuestos se prorrogó por un año más.

En marzo de 2014, la Corte Suprema revocó una decisión del tribunal inferior en Estados Unidos v. calidad Stores, Inc. El Tribunal sostuvo que la cesantía es los salarios imponibles para fines de FICA.

Crítica

Debate de regresividad de la seguridad social

Es el componente de Seguridad Social de los impuestos FICA regresivo, lo que significa el impuesto efectivo retrocede tasa (disminuciones) como ingresos aumenta más allá del límite de indemnización. El componente de la Seguridad Social es un IETU para los niveles salariales en la Seguridad Social salario Base (ver Empleados "Regulares" arriba). Puesto que no se debe ningún impuesto sobre los salarios por encima del límite del salario Base, la tasa impositiva total declina como aumento de salarios más allá de ese límite. En otras palabras, para los niveles salariales por encima del límite, la cantidad absoluta de impuesto adeudado permanece constante.

Impuestos FICA no se recogen también en ingresos no ganados, incluidos los intereses sobre depósitos de ahorros, acciones dividendos y ganancias de capital como las ganancias de la venta de acciones o bienes raíces. La proporción del total de ingresos exentos de impuestos FICA como "devengados" tiende a incrementarse con los soportes de ingresos más altos.

Algunos sostienen que puesto que los impuestos de Seguridad Social eventualmente son devueltos a los contribuyentes, con interés en la forma de prestaciones de Seguridad Social, la regresividad del impuesto efectivamente es negado. Es decir, el contribuyente que vuelva lo que él o ella pone en el sistema de Seguridad Social. Otros, incluyendo El economista y el Oficina de presupuesto del Congreso, señalan que el sistema de Seguridad Social como un todo es progresivo en los soportes de ingresos inferiores; las personas con menor vida salario promedio recibe un beneficio mayor como (ambos un porcentaje de sus ingresos de salario promedio de por vida) y un porcentaje de los impuestos de Seguridad Social pagados que hacer individuos con mayor tiempo de vida promedio de los salarios.

Véase también

• Plan de cafetería
• Formulario W-2
• Impuesto sobre la renta
• Contribución nacional de seguros (NIC), un impuesto similar en el Reino Unido
• FICO, un acrónimo de sonido similares en el mundo de las finanzas personales que algunas personas se confunden a veces con FICA
• Seguridad social (Estados Unidos)
• Medicare (Estados Unidos)
• Pena de recuperación de fondo fiduciario, la responsabilidad personal de los empresarios que no pagan el impuesto

Enlaces externos

• Las ganancias imponibles máximas anuales y las tasas de contribución, 1937-2006, de la Administración del seguro social
• Resumen de las enmiendas de la Seguridad Social de 1983, de la Administración del seguro social
• Estudiante excepción al Impuesto FICA, de la Servicio de impuestos internos
• Adelante, levante la tapa artículo discutir recientes planes de campaña presidencial de Estados Unidos con respecto a los impuestos sobre nóminas, Dólares y sentido revista, marzo/abril 2008

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