Impuesto sobre la renta en la India

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Impuesto sobre la renta en la India





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Colecciones de ingresos central en (2007-08Fuente:: Compilado de los informes de Contralor y Auditor General de la India para los años correspondientes)

 impuesto sobre la renta (directo) (17.43%)
 impuesto sobre sociedades (directa) (33.99%)
 otros impuestos (directos) (2,83%)
 impuestos (indirectos) (20.84%)
 aduana (indirecta) (17.46%)
 otros impuestos (indirecto) (8.68%)

El Gobierno Central ha sido facultado por 82 de entrada de la lista Unión de horario VII de la Constitución de la India recaudar el impuesto sobre los ingresos (renta agrariaconforme a la sección 10.1).[1] La ley de impuesto sobre la renta comprende el impuesto sobre la renta ley de 1961, 1962 de las reglas de impuesto sobre la renta, las notificaciones y circulares emitidas por Junta Central de impuestos directos (CBDT), anual de financiación de actos y pronunciamientos judiciales de la Corte Suprema y tribunales superiores.

El gobierno de en la base imponible de todos personas incluidos los individuos, Familias hindúes sin repartir (HUFs), empresas, empresas, Asociación de personas, el cuerpo de los individuos, autoridades locales y cualquier otra persona judicial artificial. Tasa del impuesto es independiente en cada una de las personas. La tasa se rige por el Ley India impuesto sobre la renta, 1961. El Departamento de impuestos de ingresos de India se rige por CBDT y es parte del Departamento de ingresos bajo el Ministerio de Hacienda, Gobierno de la India. Impuesto sobre la renta es una fuente clave de fondos que el gobierno utiliza para financiar sus actividades y servir al público.

El Departamento de impuestos de ingresos es el más grande activista de ingresos para el gobierno. La recaudación total del Gobierno Central se incrementó de 1392,26 billones (US$ 21 billones) en 1997-98 a 5889,09 billones (US$ 88 billones) en 2007-08.[2][3]

Contenido

  • 1 Disposición administrativa
  • 2 Estado residencial
  • 3 Ámbito de aplicación
  • 4 Cargo a impuesto a la renta
    • 4.1 Estado residencial
    • 4.2 Estado residencial de una persona que no sea un individuo
    • 4.3 Alcance de los ingresos totales
  • 5 Jefes de ingresos
    • 5.1 Ingresos por salarios
    • 5.2 Ingresos de propiedad de casa
    • 5.3 Beneficios y ganancias de negocio o profesión =
    • 5.4 Ingresos por ganancias de capital
    • 5.5 Ingresos de otras fuentes
  • 6 Renta agraria
    • 6.1 Actividades agrícolas en parte y en parte negocios ingresos
  • 7 Deducciones permitidas de ingreso Total bruto
  • 8 Fecha de vencimiento de presentación de declaración
  • 9 Anticipo impuesto
  • 10 Impuesto deducido en la fuente (TDS)
  • 11 Impuesto sobre sociedades
    • 11.1 Pago1
  • 12 Declaraciones de impuestos
    • 12.1 Categorías
    • 12.2 Estadísticas
  • 13 Retorno anual información y declaraciones
    • 13.1 Anual información de retorno
    • 13.2 Declaraciones de los productores
    • 13.3 Declaraciones de no residentes con una oficina de enlace en la India
  • 14 Evaluaciones de
  • 15 Impuesto sanciones
  • 16 Apelaciones de
  • 17 Véase también
  • 18 Referencias
  • 19 Acoplamientos externos

Disposición administrativa

Junta Central de impuestos directos
Trabajo de back-end Manejo de público
Director de Director General, Director General Comisario principal jefe de impuesto sobre la renta, Comisario Jefe de impuesto sobre la renta
Director Director Director Comisario principal del impuesto sobre la renta, Comisario de impuestos, CIT (apelaciones)
Principal Director adicional, Director adicional Principal adicional Comisionado, Comisionado adicional
Director de articulación principal, codirector Principal conjunta Comisionado, Comisionado de la Junta
Subdirector, Director adicional Subcomisionado, Comisionado Auxiliar
Oficial del impuesto de renta
Oficial de recuperación de impuestos
Inspector de

Estado residencial

Para todos los efectos del impuesto sobre la renta impuesto los contribuyentes son clasificados en 3 categorías

  1. Residentes y residentes ordinarios
  2. Residente, pero normalmente no residente
  3. No residentes

Ámbito de aplicación

Cargo a impuesto a la renta

Una entidad cuyos ingresos supera el "monto máximo", que no es imputable al impuesto a la renta, es un assessee y será imputable al impuesto a la renta a la tarifa o tarifas previstas en la ley de Finanzas para el año de evaluación pertinentes, se determinará sobre la base de su condición residencial.

Impuesto sobre la renta es un impuesto a pagar, a promulgado por el Presupuesto de la Unión (Ley de Hacienda) por cada año de evaluación, en el Total de ingresos percibidos en el año anterior por cada persona.

La exigibilidad está basada en la naturaleza de la renta, es decir, ya sea ingresos o capital. Las tarifas de los impuestos de la renta son:

Impuesto sobre la renta tablas y tarifas para el año 2016-17 (aplicable sobre los ingresos ganados durante el 01.04.2015 a 31.03.2016) de la evaluación para diversas categorías de contribuyentes de impuesto sobre la renta indio.[4]

  1. Persona física residente menores de 60 años
  2. Ciudadano de edad avanzada
  3. Super jubilado
  4. Cualquier NRI / HUF / AOP / BOI / AJP
  5. Sociedad cooperativa
  6. Empresa
  7. Autoridad local
  8. Empresa nacional
  9. Otra empresa
  1. Persona física residente menores de 60 años (nacidos en o después del 01 de abril de 1956)

De pago: 15% de impuesto a la renta, donde la base imponible es más que Rs. 1 millones de rupias. (Relevación marginal en pago, en su caso)

Educación Cess: 3% del total de impuesto sobre la renta y de pago.

  1. Tercera edad (persona física residente que es de la edad de 60 años o más, pero por debajo de la edad de 80 años en cualquier momento durante el año anterior, es decir, nacido en o después del 01 de abril de 1936, pero antes de 01 de abril de 1956)
Renta de placas Tasas de impuestos
i. cuando no exceda de la renta imponible Rs. 2,50,000 /-. NIL
II. cuando la base imponible supere Rs. 2,50,000 /- pero no exceder Rs. 5,00,000 /- 10% de la cantidad en que los sujetos

ingreso excede Rs. 2,50,000 /-. Menos: Crédito tributario u/s 87A - 10% de la base imponible hasta un máximo de Rs. 2000 /-.

III. cuando la base imponible supere Rs. 5,00,000 /- pero no exceder Rs. 10,00,000 /- RS. 25.000 /- + 20% de la cantidad en que

la base imponible supera Rs. 5,00,000 /-.

IV. cuando la base imponible supere Rs. 10,00,000 /- RS. 120.000 /- + 30% de la cantidad en que

la base imponible supera Rs. 10,00,000 /-.

De pago: 12% de impuesto a la renta, donde la base imponible es más que Rs. 1 millones de rupias. (Relevación marginal en pago, en su caso)

Educación Cess: 3% del total de impuesto sobre la renta y de pago.

#Super jubilado (residente Individual que es de la edad de 80 años o más en cualquier momento durante el año anterior, es decir, nacido antes del 01 de abril de 1936)

Impuesto sobre la renta: Calculadora de impuestos: AY 2016-17

Renta de placas Tasas de impuestos
i. cuando no exceda de la renta imponible Rs. 5,00,000 /-. NIL
II. cuando la base imponible supere Rs. 5,00,000 /- pero no exceder Rs. 10,00,000 /- 20% de la cantidad en que los sujetos

ingreso excede Rs. 5,00,000 /-.

III. cuando la base imponible supere Rs. 10,00,000 /- RS. 100.000 /- + 30% de la cantidad en que

la base imponible superior a Rs.10,00,000/-.

De pago: 12% de impuesto a la renta, donde la base imponible es más que Rs. 1 millones de rupias. (Relevación marginal en pago, en su caso)

Educación Cess: 3% del total de impuesto sobre la renta y de pago.

#Any NRI o HUF o AOP o BOI o AJP

Impuesto sobre la renta: Calculadora de impuestos: AY 2016-17

Renta de placas Tasas de impuestos
i. cuando no exceda de la renta imponible Rs. 2,50,000 /-. NIL
II. cuando la base imponible supere Rs. 2,50,000 /- pero no exceder Rs. 5,00,000 /-. 10% del importe por el cual la base imponible

excede Rs. 2,50,000 /-.

III. cuando la base imponible supere Rs. 5,00,000 /- pero no exceder Rs. 10,00,000 /-. RS. 25.000 /- + 20% de la cantidad en que

la base imponible supera Rs. 5,00,000 /-.

IV. cuando la base imponible supere Rs. 10,00,000 /-. RS. 125.000 /- + 30% de la cantidad en que

la base imponible supera Rs. 10,00,000 /-.

De pago: 12% de impuesto a la renta, donde la base imponible es más que Rs. 1 millones de rupias. (Relevación marginal en pago, en su caso)

Educación Cess: 3% del total de impuesto sobre la renta y de pago.

  • Abreviaturas utilizadas:
  NRI - individuo no residente; HUF - familia sin repartir hindú; AOP - Asociación de personas; BOI - cuerpo de las personas; AJP - persona jurídica Judicial

# Co-operative Society

Impuesto sobre la renta:

Renta de placas Tasas de impuestos
i. cuando no exceda de la renta imponible Rs. 10.000 /-. 10% de los ingresos.
II. cuando la base imponible supere Rs. 10.000 /- pero no exceder Rs. 20.000 /-. RS. 1.000 /- + 20% de ingresos superiores a Rs.

10.000 /-.

III. cuando la base imponible supere Rs. 20.000 /- RS. 3.000 /- + 30% de la cantidad en que la

base imponible excede Rs. 20.000 /-.

De pago: 12% de impuesto a la renta, donde la base imponible es más que Rs. 1 millones de rupias. (Relevación marginal en pago, en su caso)

Educación Cess: 3% del total de impuesto sobre la renta y de pago.

#Firm

Impuesto sobre la renta: 30% del ingreso gravable.

De pago: 12% de impuesto a la renta, donde la base imponible es más que Rs. 1 millones de rupias. (Relevación marginal en pago, en su caso)

Educación Cess: 3% del total de impuesto sobre la renta y de pago.

#Local autoridad

Impuesto sobre la renta: 30% del ingreso gravable.

De pago: 10% de impuesto a la renta, donde la base imponible es más que Rs. 1 millones de rupias. (Relevación marginal en pago, en su caso)

Educación Cess: 3% del total de impuesto sobre la renta y de pago.

#Domestic empresa

Impuesto sobre la renta: 30% del ingreso gravable.

Pago: La cantidad de impuesto sobre la renta calculado de acuerdo con estos precios y después de ser reducido por la cantidad de reducción de impuestos se incrementará con un recargo

En la tasa del 7% de tal impuesto a la renta, siempre que la base imponible supera 1 Rs. crore. (Relevación marginal en pago, en su caso) A la tasa del 12% de tal impuesto a la renta, siempre que la base imponible supera Rs. 10 crores. Educación Cess: 3% del total de impuesto sobre la renta y de pago.

i) de la empresa de una empresa nacional

Impuesto sobre la renta: @ 50% de en gran parte de la base imponible que consisten en (a) regalías recibidas del gobierno o de una Indiana preocupación en virtud de un acuerdo realizado por él con el gobierno o la preocupación India después del día 31 de marzo de 1961, pero antes del día 1 º de abril de 1976; o (b) los honorarios para la prestación de servicios técnicos recibidos del gobierno o una Indiana preocupación en virtud de un acuerdo hecho por él con el gobierno o la preocupación India después del día 29 de febrero de 1964, pero antes del día 1 º de abril de 1976, y donde dicho acuerdo, en cualquier caso, aprobado por el Gobierno Central. @ 40% del saldo

Pago: La cantidad de impuesto sobre la renta calculado de acuerdo con estos precios y después de ser reducido por la cantidad de reducción de impuestos se incrementará con un recargo como bajo

A la tasa del 2% de tal impuesto a la renta, siempre que la base imponible supera 1 Rs. crore. (Relevación marginal en pago, en su caso) A la tasa del 5% de tal impuesto a la renta, siempre que la base imponible supera Rs. 10 crores.

Educación Cess: 3% del total de impuesto sobre la renta y de pago.

Relevación marginal en pago

Cuando la renta imponible de un assessee supera 1 Rs. crore, le es obligado pagar recargo en las tasas prescritas mencionado en impuesto sobre la renta a pagar por él. Sin embargo, la cantidad de impuesto sobre la renta y el recargo deberá aumentar la cantidad de impuesto sobre la renta a pagar sobre una base imponible de Rs. 1 crore por más de la cantidad de aumento de ejemplo en el caso de un assesseee individual (< 60 años) con renta imponible de Rs. 1,00,01,000 /-

1. impuesto sobre la renta Rs. 28,25,300 2. Recargo de @12% de impuesto sobre la renta Rs. 3,39,036 3. Ingresos de impuestos sobre ingresos de Rs. 1 crore Rs. 28,25,000 4. Máximo a pagar de pago (ingresos sobre Rs. 1 crore menos ingresos fiscales sobre la renta sobre Rs. 1 crore) Rs. 700 / - (1000-300) 5. Impuesto sobre la renta + recargo por pagar Rs. 28,26,000 6. Relevación marginal de suplemento Rs. 3,38,336 / - (339036-700)

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Alrededor del 1% de la población nacional, llamado el clase alta, caen bajo la losa de 30%. Creció 22% anualmente en promedio en 2000-10 de 0,58 millones de los contribuyentes de ingresos. El clase media, que caen bajo las losas de 10% y 20%, creció 7% anualmente en promedio a 2,78 millones de los contribuyentes de ingresos.[5]

Estado residencial

Estado residencial de una persona que no sea un individuo

El tipo de persona Control y gestión de los asuntos del contribuyente es totalmente en la India Control y gestión de los asuntos del contribuyente es totalmente fuera de la India Control y gestión de los asuntos del contribuyente está en parte en la India en parte fuera de la India
HUF1 Residente No residentes Residente
Empresa Residente No residentes Residente
Asociación de personas Residente No residentes Residente
Empresa de la India2 Residente Residente Residente
Empresa extranjera3 Residente No residentes No residentes
Cualquier otra persona excepto un individuo Residente No residentes Residente

^1 HUF es residente o no residente, se deben revisar las condiciones adicionales (como establecido para un individuo) para el Karta determinar si el FORINT es residente ordinario o no ordinario.
^2 Una empresa India es el que satisface las condiciones establecida en la sección 2(26) de la ley.
^3 Empresa exterior es el que satisface las condiciones establecida en la sección 2(23A) de la ley.

Alcance de los ingresos totales

Ingresos de India1 siempre está sujeto a impuestos en India no obstante estado residencial del contribuyente.
Ingreso en el extranjero1 no es pasivo en manos de un no residente en la India. Para residentes (en el caso de empresa, Asociación de personas, empresa y cualquier otra persona) o residentes y residentes ordinarios (en caso de un individuo o un HUF), ingreso en el extranjero siempre es tributable. Para ingreso en el extranjero residente pero no ordinariamente residente es imponible si es negocio y negocios está controlado total o parcialmente en la India o es una renta profesional y profesión se configura en la India.

^1 Ingreso en el extranjero es el que satisface las condiciones siguientes:-

  • Ingreso no recibido (o no considerado para ser recibido en la sección 7) en la India, y
  • Ingresos no acumulados (o no considera que para se acumular en la sección 9) en la India.

Si dichos ingresos satisfacen uno o ninguno de las anteriores condiciones es un ingreso de India.

Jefes de ingresos

El ingreso de una persona es segregado en cinco cabezas:-

  • Ingresos por salarios
  • Ingresos de propiedad de casa
  • Beneficios y ganancias de negocio o profesión
  • Ganancias de capital
  • Ingresos de otras fuentes

Ingresos por salarios

Todo ingreso recibido como salario bajo relación employer-employee se grava bajo esta cabeza, en debido o recibo base, lo que surge más temprano. Los empleadores deben retener impuesto obligatorio (sujeto a sección 192), si el ingreso supera el límite mínimo de exención, como Impuesto deducido en la fuente (TDS) y proveer a sus empleados con un Forma 16 que demuestra las deducciones fiscales y neto pagado ingresos. La ley contiene excepciones entre ellos)la lista no es exhaustiva):-

Detalles Sección informática exención de
Salir de viaje concesión 10(5)
Gratuidad de la muerte-cum-retiro 10(10)
Valor conmutada de pensiones (no contributivo para los empleados de gobierno especificados) 10(10A)
Salir de cobros 10(10AA)
Indemnización despido 10(10B)
Compensación recibida en el momento de la jubilación voluntaria 10(10C)
Impuesto sobre gratificación pagada por el empleador 10(10CC)
Cantidad recibida del fondo de jubilaciones a los herederos legales del trabajador 10(13)
Alquile de casa subsidio 10(13A)
Algunos subsidios especiales 10(14)

La ley contiene la lista de requisitos previos que siempre son impuestos en todos los casos y una lista de requisitos previos que están exentos en todos los casos (lista I). Otras gratificaciones deben calcularse según prestación especificado y las normas para cada uno. Sólo dos deducciones se permiten en la sección 16, es decir profesional fiscal y asignación de entretenimiento (este último solo disponible para empleados de gobierno especificado).

Ingresos de propiedad de casa

Ingreso bajo esta cabeza es tributable si la assessee es el dueño de una propiedad que consta de edificio o terrenos correspondientes al mismo y no es utilizado por él para su negocio o uso profesional. Un individuo o una familia sin repartir hindú (HUF) es elegible para reclamar cualquier una propiedad Uno mismo-ocupado Si se utiliza para la propia o familiar del propósito residencial. En ese caso, el valor anual neto (como se explica a continuación) será nulo. Tal beneficio sólo puede ser reclamado para la propiedad de una casa. Sin embargo, el individuo (o HUF) todavía tendrá derecho a reclamar intereses sobre el capital prestado como deducción en la sección 24, sujeto a algunas condiciones. En el caso de un auto ocupado deducción de casa de interés sobre el capital prestado está sujeta a un límite máximo de ₹2, 00, 000 (1,50,000 Y 2014/A-15 y antes) (si se toma préstamo en o después del 01 de abril de 1999 y construcción se completa dentro de 3 años) y ₹30, 000 (si el préstamo se toma antes de 01 de abril de 1999). Para propiedad de cepo, todos los intereses son deducibles, sin límite superior. El balance se agrega a la base imponible.

El cómputo de ingresos de cepo propiedad es como debajo:-

Valor anual bruto (VAB)1 XXXX
Menos: Impuestos municipales (xxx)
Valor anual neto (NAV) XXXX
Menos: Las deducciones en la sección 242 (xxx)
Ingresos de propiedad de casa XXXX

^1 El GAV es mayor del valor de permitir anual (ALV) y real Alquile recibido/cuentas por cobrar durante el año. El ALV es mayor de alquiler razonable y el valor municipal, pero restringido a alquiler estándar fijado por la ley de Control de alquiler.
^2 Sólo dos las deducciones se permiten bajo esta cabeza en virtud del artículo 24, viz.,

  • 30% del valor anual neto como Deducción estándar
  • Interés sobre el capital prestado para la adquisición, construcción, reparación, renovación o reconstrucción de la propiedad (sujeto a ciertas disposiciones).

Beneficios y ganancias de negocio o profesión =

Los ingresos a que se refiere el artículo 28, es decir, los ingresos imputables como "Ingresos de negocio o profesión" se calculará con arreglo a las disposiciones contenidas en las secciones 30 43D. Sin embargo, hay algunas secciones más bajo este capítulo, es decir, las secciones 44 44DA (excepto secciones 44AA 44AB y 44C), que contiene el cómputo completamente dentro de sí mismo. Sección 44 es una disposición de desautorización en el caso de no residentes. Sección 44AA aborda el mantenimiento de libros y sección 44AB trata de auditoría de cuentas.

En Resumen, las secciones relativas al cómputo de rentas empresariales se pueden agrupar como debajo:-

Deducciones específicas Secciones de 30 a 37 los gastos que expresamente se permite como deducción al calcular el margen de negocio.
Disallowance específico Las secciones 40, 40A y 43B gastos de inadmisible.
Ingreso atribuido Secciones 33AB, 33ABA, 33AC, 35A, 35ABB, 41.
Disposiciones especiales Las secciones 42, 43C, 43D, 44, 44A, 44B, 44BB, 44BBA, 44BBB, 44DA, 44DB.
Renta presuntiva Secciones 44AD, 44AE 55.

El cómputo de ingresos debajo de la cabeza "Beneficios y ganancias de negocio o profesión" depende de los datos y la información disponible.[6]

Si no se mantienen regulares libros de cuentas, entonces el cómputo sería como debajo:-

Ingresos (incluyendo ingreso atribuido) imputables como ingresos bajo esta cabeza XXX
Menos: Deducibles gastos (red de disallowances) debajo de esta cabeza (xx)

Sin embargo, si han mantenido regulares libros de cuentas y cuenta de pérdidas y ganancias ha sido preparada, entonces el cálculo sería como debajo:-

Utilidad neta según la cuenta de pérdidas y ganancias XXX
Añadir: gastos inadmisibles cargados a la cuenta de pérdidas y ganancias xx
Añadir: Ingresos atribuidos no acreditados a la cuenta de pérdidas y ganancias xx
Menos: Gastos deducibles no cargados a la cuenta de pérdidas y ganancias (xx)
Menos: Ingresos imputables bajo otros jefes le atribuye al aire acondicionado de pérdida y ganancias (xx)

Ingresos por ganancias de capital

Transferencia de bienes de capital se traduce en ganancias de capital. Un activo de Capital se define en la sección 2(14) de la ley de informática, 1961 como propiedad de cualquier tipo en manos de un assessee tales como bienes raíces, acciones de capital, bonos, joyas, pinturas, arte etc pero no incluye algunos artículos como cualquier activo para las empresas y sus efectos personales. Transferencia se ha definido bajo la sección 2(47) para incluir la venta, intercambio, cesión de activos extinción de los derechos en un activo, etc.. Algunas operaciones no se consideran como 'Transferencia' en la sección 47.
Cómputo de las ganancias de Capital:-

Valor total del examen1 XXX
Menos:: Coste de adquisición2 (xx)
Menos: Costo de la mejora2 (xx)
Menos: Gasto referente a transferencia efectuados por el cedente (xx)

^1 En caso de traslado de tierra o construcción, si consideración de venta es menor que la valoración del deber de estampilla, entonces dicho valor deber de estampilla se considerará como valor total de la consideración en virtud de la sección 50 El cedente tiene derecho a cuestionar la valoración del deber de estampilla ante el oficial de evaluación.
^2 Costo de adquisición y coste de la mejora se indexarán en el caso de los activos de capital es a largo plazo.

Para efectos del impuesto, existen dos tipos de bienes de capital: a largo plazo y a corto plazo. Transferencia de activos a largo plazo da lugar a ganancias de capital a largo plazo. El beneficio de la indexación está disponible sólo para bienes de capital a largo plazo. Si el período de explotación es de más de 36 meses, los activos de capital es a largo plazo, si es a corto plazo. Sin embargo, en la por debajo de los casos mencionados, el capital activo celebrado para más de 12 meses se considerará largo plazo:-

  • Cualquier parte en cualquier empresa
  • Valores del gobierno
  • Obligaciones enumeradas
  • Unidades de INFECCIÓN URINARIA o fondo mutuo, y
  • Bonos cupón cero

También, en algunos casos, beneficios de indexación no es estén disponibles aunque el activo capital es a largo plazo. Tales casos incluyen activos depreciables (artículo 50), venta de depresión (sección 50B), bonos/obligaciones (que no sean capital bonos indexados) y ciertas otras disposiciones de la ley expresan. Hay diferente régimen de tributación de las ganancias de capital a largo plazo. Estos son:

  1. Según la sección 10(38) de la ley de impuesto sobre la renta, 1961 ganancias de capital de largo plazo en acciones, valores o fondos de inversión que ha sido deducido y pagado, impuestos de transacciones de valores (STT) ningún impuesto es pagadero. STT ha sido aplicada en todas las transacciones del mercado de valores desde octubre de 2004 pero no se aplica a fuera de mercado las transacciones y la recompra de la empresa; por lo tanto, el aumento de los impuestos las ganancias de capital se aplicará a estas operaciones donde no se paga la STT.
  2. En el caso de otras acciones y valores, persona tiene una opción para cualquiera de los dos costos índice inflación y paga 20% de avances indexadas, o paga el 10% de no indexadas ganancias. Las tasas de índice de inflación de costo son liberadas por el Departamento-T cada año.
  3. En el caso de todas otras ganancias de capital a largo plazo, beneficios de indexación está disponible y tasa de impuesto es 20%.

Todas las ganancias de capital que no son a largo plazo son ganancias de capital a corto plazo, que se gravan como tal:

  • Bajo sección 111A, acciones o fondos mutuos donde se paga STT, tasa de impuesto es 10% del año (AY) 2005-06 según el acto de finanzas 2004 evaluación. A partir del 2009 AY-10 la tasa de impuestos es el 15%.
  • En los demás casos, es parte del ingreso bruto total y normal impuesto es aplicable.

Para las empresas en el extranjero, la responsabilidad de impuesto es 20% de esas ganancias convenientemente indexadas (ya que no se paga STT).
Además de las exenciones bajo la sección 10(33), 10(37) y 10(38) ciertas exenciones específicas están disponibles bajo sección 54, 54B, 54D, 54EC, 54F, 54G & 54GA.

Sección 54 Sección 54B Sección 54 Sección 54EC Sección 54F Sección 54 Sección 54GA Sección 54 GB
Quién es elegible para reclamar la exención Individuo/HUF Individual Cualquier persona Cualquier persona Individuo/HUF Cualquier persona Cualquier persona Individuo/HUF
Que es elegible para la exención Residencial Casa propiedad o terrenos correspondientes al mismo (largo plazo) Tierras agrícolas (si se utiliza por individuo o sus padres para el propósito agrícola durante al menos 2 años inmediatamente anterior a la transferencia) Tierra/edificio formando parte de una empresa industrial que obligatoriamente es adquirido por el gobierno y que se utiliza durante 2 años para fines industriales antes de la adquisición Cualquier activo de capital a largo plazo Cualquier activo de capital de largo plazo (que no sean propiedad de la casa), siempre que en la fecha de la transferencia que no es propietario de la assessee más de propiedad de una casa residencial Terreno/edificio/planta/maquinaria para cambiar de puesto una empresa industrial de zona urbana zona rural Terreno/edificio/planta/maquinaria para cambiar de puesto una empresa industrial de zona urbana a cualquier Zona económica especial Propiedad residencial a largo plazo si la transferencia tiene lugar entre si la transferencia lleva a cabo durante el 01 de abril de 2012 y 31 de marzo de 2017
Qué activos se deben adquirir para reclamar la exención Propiedad de casa residencial Tierras agrícolas en zona rural o urbana Tierra/edificio de uso industrial Bonos de Autoridad de carreteras nacionales de la India o Electrificación rural Corporation Limited; Exención máxima en un ejercicio es ₹ 5 millones Una propiedad de casa residencial Terreno/edificio/planta/maquinaria para cambiar de puesto empresa a zona rural Terreno/edificio/planta/maquinaria para desplazar la empresa a cualquiera SEZ Acciones de capital en empresa elegible
Cuál es el plazo para la adquisición del activo nuevo Compra: 1 año atrás o 2 años hacia adelante;Construcción: adelante 3 años 2 años hacia adelante 3 años hacia adelante 6 meses hacia adelante Compra: 1 año atrás o 2 años hacia adelante;Construcción: adelante 3 años 1 año atrás o 3 años adelante 1 año atrás o 3 años adelante Acciones de capital en una empresa elegible a ser adquiridas en o antes del vencimiento fecha de declaración de la renta como en la sección 139(1). La empresa elegible debe utilizar esta cantidad para la compra de un nuevo activo dentro de un año desde la fecha de suscripción de acciones de capital
Cuánto está exento Inversión en nuevos activos o ganancias de capital, cualquiera que sea menor (el nuevo activo no debe ser transferido dentro de 3 años de su adquisición) Inversión en nuevos activos o ganancias de capital, cualquiera que sea menor (el nuevo activo no debe ser transferido dentro de 3 años de su adquisición) Inversión en nuevos activos o ganancias de capital, cualquiera que sea menor (el nuevo activo no debe ser transferido dentro de 3 años de su adquisición) Inversión en nuevos activos o ganancias de capital, cualquiera que sea menor (el nuevo activo no debe ser transferido dentro de 3 años de su adquisición); El nuevo activo no debe ser convertido en dinero o cualquier préstamo/avance no debe hacerse en la seguridad del activo nuevo dentro de 3 años desde la fecha de su adquisición Inversión en el nuevo asset÷Net venta examen × plusvalía; El assessee no debe completar la construcción de otra propiedad de la casa residencial dentro de 3 años desde la fecha de cesión de activos originales ni debe comprar dentro de dos años desde la fecha de la transferencia del activo original de otra propiedad de la casa Inversión en nuevos activos o ganancias de capital, cualquiera que sea menor (el nuevo activo no debe ser transferido dentro de 3 años de su adquisición) Inversión en nuevos activos o ganancias de capital, cualquiera que sea menor (el nuevo activo no debe ser transferido dentro de 3 años de su adquisición) Inversión en nuevos activos × plusvalía ÷ ventas netas examen. (La excepción es revocada si acciones de equidad están vendido/transferido dentro de 5 años desde la adquisición o el nuevo activo es vendido/transferido por la empresa dentro de 5 años desde la adquisición)

Ingresos de otras fuentes

Se trata de una cabeza residual, se gravan ingresos cabeza 6sta que no cumplen criterios para ir a otros jefes. También hay algunos ingresos específicos que deben gravarse siempre bajo esta cabeza.

  1. Ingresos por dividendos.
  2. Ingreso de las carreras de caballos/loterías.
  3. Contribución de los trabajadores hacia el régimen de bienestar personal / previsión fondo / fondo de jubilaciones o cualquier fondo creado bajo las disposiciones de la ley de ESIC, recibido de los empleados por el empleador.
  4. Intereses sobre valores (bonos, títulos públicos y bonos).
  5. Cualquier cantidad recibida de keyman póliza de seguro incluyendo la suma asignada a modo de bonus política.
  6. Regalos (sujeto a ciertas condiciones y excepciones).
  7. Interés en compensación compensación mejorada.
  8. Renta de alquiler que no sean propiedad de la casa.
  9. Pensión familiar recibida por miembros de la familia después de la muerte del pensionista.
  10. Ingresos por intereses de distintos valores.

Renta agraria

Ingreso agrícola está exento de impuesto en virtud de la sección 10.1. Sección 2(1A) define renta agraria como:-

  • Cualquier renta o ingreso derivado de la terrenos, que se encuentra en la India y se utilizan para fines agrícolas.
  • Cualquier ingreso derivado de esas tierras por las operaciones agrícolas, incluido el procesamiento de productos agrícolas, levantado o recibido como renta en especie con el fin de hacerlo apto para el mercado o venta de tales productos.
  • Ingresos atribuibles a una casa de campo (sujeto a ciertas condiciones).
  • Los ingresos derivados de plantones o plántulas cultivadas en un vivero.

Actividades agrícolas en parte y en parte negocios ingresos

Ingresos respecto de los abajo mencionados actividades inicialmente se calcula como si fuera el margen de negocio y después de considerar las deducciones permitidas. Después de eso, 40,35 o 25 por ciento de los ingresos según sea el caso, se considerará ingresos de negocio, y el resto se trata como renta agraria.

Ingresosa Margen de negocio Renta agraria
Crecimiento y fabricación de té en la India 40% 60%
Venta de látex o cenex o látex crepas o crepes marrón fabricados de látex de campo o coalgum obtenidas de plantas de caucho por un vendedor en la India 35% 65%
Venta de café cultivadas y curado por el vendedor en la India 25% 75%
Venta de café cultivado, curado, asado y conectado a tierra por el vendedor en la India 40% 60%

^a Para el reparto de un compuesto ingreso cum de agrícola, deducidos de lo anterior, el valor de mercado de cualquier producto agrícola, planteada por el assessee o recibido por él como renta en especie y utilizados como materia prima en su negocio. Ninguna otra deducción es admisible respecto de cualquier gasto incurrido por el assessee como un cultivador o un receptor de la renta en especie.

Deducciones permitidas de ingreso Total bruto

Ministerio de Hacienda ha informado a algunas deducciones del ingreso bruto Total de un assessee. A continuación son deducciones actualizadas por finanzas actúan, 2015

SECCIÓN NATURALEZA DE LA DEDUCCIÓN OBSERVACIONES
80C Esta sección ha sido introducida por la ley de Hacienda, 2005. En términos generales, esta sección ofrece deducción de ingresos totales con respecto a diferentes inversiones / gastos/pagos con respecto a que rebaja impuestos u/s 88 antes estaba disponible. El total deducción bajo esta sección se limita a Rs. 1.50 lakh.

Las deducciones pueden ser reclamadas para:

Fondo de previsión (FP) y fondo de previsión voluntaria (VPF): PF se deduce automáticamente de su salario. Tanto usted como su empleador contribuyen a él. Mientras que la contribución del empleador está exento de impuestos, su contribución (es decir, contribución del empleado) es contado hacia las inversiones de la sección C de 80. También tienes la opción de aportar cantidades adicionales a través de contribuciones voluntarias (VPF). Actual tasa de interés 8.5% por año (p.a.) y es libre de impuestos.

Fondo de previsión pública (FPP): Entre todos el asegurado devuelve pequeño planes de ahorro, Fondo de previsión pública (PPF) es uno de los mejores. El tipo actual de interés es 8.70% libres de impuestos (compuesto anual) y el período de madurez normal es 15 años. Monto mínimo de contribución es Rs 500 y máximo es Rs 1,50,000. Un punto destacable es que tasa de interés es seguro pero no fijo.

Primas de seguro de vida: Cualquier cantidad que usted paga a la prima de seguro de vida para usted, su cónyuge o sus hijos también se pueden incluir en la deducción de la sección 80. Tenga en cuenta que prima de seguro de vida pagado por sus padres (padre / madre / ambos) o tus suegros no es elegible para la deducción bajo la sección 80C. Si está pagando premium para más de una póliza de seguro, las primas pueden ser incluidas. No es necesario contar con la póliza de seguro de vida Corporation (LIC)-seguro incluso comprada a los actores privados puede ser considerado aquí.

Plan de ahorro vinculado equidad (ELSS): Existen algunos esquemas de fondos mutuos (FM) especialmente creados para ofrecer a usted ahorro de impuestos, y estas se llaman equidad vinculados programa de ahorro, o ELSS. Las inversiones que realices en ELSS califican para la deducción bajo Sec 80C.

Amortización Principal préstamo del hogar: Comparado mensual entrega (IME) que pagas cada mes para pagar su préstamo hipotecario consiste en dos componentes: componente principal Principal y Interest.The de la EMI califica para la deducción bajo Sec 80C. Incluso el componente de interés puede ahorrarle importante impuesto a la renta – pero que sería bajo la sección 24 de la ley de impuesto sobre la renta. Por favor lea "Impuesto sobre la renta (IT) beneficios de un préstamo / vivienda préstamos / hipotecas", que presenta un completo análisis de cómo puede ahorrar de impuesto sobre la renta a través de un préstamo hipotecario.

Deber y gastos de registro de sello para un hogar: La cantidad paga como impuesto de timbre al comprar una casa, y la cantidad que paga por la inscripción de los documentos de la casa puede ser reclamada como deducción bajo la sección C de 80 en el año de la compra de la casa.

Sukanya Samriddhi cuenta: Sukanya Samriddhi cuenta significa niña niño prosperidad esquema es un esquema de depósito especial lanzado por primer ministro Narendra Modi, el 22 de enero de 2015 para niña. El esquema de Sukanya Samriddhi cuenta entró en vigor, mediante notificación del Ministerio de finanzas. Los detalles de notificación son fecha de notificación no. G.S.R.863(E) 02.12.2014. Régimen se regirá por 'Sukanya Samriddhi cuenta reglas, 2014'.

  • Por niña se permite sólo una cuenta. Los padres pueden abrir esta cuenta para máximo dos niñas. En el caso de los gemelos esta instalación se extenderá al tercer niño
  • Depósito mínimo para esta cuenta es ₹ 1.000 /- y máximo es ₹ 1,50,000 / - por año
  • Dinero que se depositará durante 14 años en esta cuenta.
  • Tasa de interés de esta cuenta es 9.1% anual, calculado sobre la base anual, compuesto anualmente.
  • Libreta servicio está disponible con cuenta de Sukanya Samriddhi.
  • Del año fiscal 2014-14 los intereses devengados en la cuenta estarán exentos de impuestos. Según el proyecto de ley de finanzas 2015-16.

Certificado de ahorro nacional (NSC) (VIII edición):

NSC es un impuesto tiempo instrumento de ahorro con un plazo de vencimiento de cinco y diez años. En la actualidad, el interés se paga @ 8.50% anual en 5 años NSC y 8.80% anual en 10 años NSC. El interés es compuesto medio anual. Mientras que el monto de inversión mínimo es de 100 Rs, no hay ninguna cantidad máxima. Retiros prematuros se permiten solamente en circunstancias específicas como la muerte del titular. Inversiones en NSC son elegibles para una deducción de hasta 150.000 Rs p.a. bajo sección 80 Además, los intereses devengados que se estime para ser reinvertidos califican para la deducción bajo la sección 80 Sin embargo, los ingresos por intereses son imputable a impuestos en el año en que devenga.

Bonos de infraestructura: También popularmente se denominan bonos de infraestructura. Son las emitidas por las empresas de infraestructura y no el gobierno. La cantidad que inversión en estos bonos también puede incluirse en las deducciones de s 80 ° C.

Fondos de pensiones-sección 80CCC: En esta sección – Sec 80CCC – establece que una inversión en fondos de pensiones es elegible para la deducción de sus ingresos. Límite de inversión sección 80CCC es golpeado con el límite de sección 80, significa que la deducción total disponible para 80CCC y 80 C es que RS. 1.50 Lakh.This también significa que su inversión en los fondos de pensiones hasta Rs. 1.50 Lakh puede ser reclamada como deducción u/s 80CCC. Sin embargo, como se mencionó anteriormente, la deducción total u/s 80 ° C y 80CCC no pueden exceder Lakh de Rs. 1.50.

Banco 5 años fija depósitos (FDs): Ahorro de impuesto fijados depósitos (FDs) de los bancos previstos con arrendamiento de 5 años también tienen derecho de sección 80C deducción.

Mayor ciudadano ahorro plan 2004 (SCSS): Una adición reciente a sección 80C lista, esquema de ahorro ciudadano de edad avanzada (SCSS) es el más lucrativo esquema entre todos los esquemas de ahorro pequeño pero está destinado sólo para la tercera edad. El tipo actual de interés es 9.20% anual pagadero trimestralmente. Por favor tenga en cuenta que el interés es pagadero trimestralmente en vez de había compuesto trimestralmente. Por lo tanto, no reclamados intereses en estos depósitos no ganan ningún interés. Ingresos por intereses sean imputable a impuestos.

80CCC Pago de prima para el plan de anualidad de LIC o cualquier otra aseguradora deducción está disponible hasta un máximo de Rs. 1,00,000 /- La prima deberá depositarse para mantener en vigor un contrato de un plan de anualidad del LIC o cualquier otra aseguradora para recibir pensión del fondo. El 2015 de la ley de finanzas ha mejorado el techo de la deducción bajo la sección 80CCC de Rs.100,000 a Rs. 1,50,000 con efecto de A.Y. 2016-17
80CCD Depósito realizado por un empleado en su cuenta de Pensiones en la medida del 10% de su salario. Donde el Gobierno Central hace que cualquier contribución a la cuenta de pensiones, se permitirá deducción de tal contribución a la medida del 10% del salario. Además, en un año donde se recibe cualquier cantidad de la cuenta Pensión tal cantidad correrán a cargo de impuestos como ingresos del año anterior. La ley de finanzas 2009 ha extendido beneficio para cualquier assesse individual, no siendo un empleado del Gobierno Central.
80CCF Suscripción a la infraestructura de largo plazo bonos Suscripción por individuo o HUF en la medida de Rs. 20.000 a notificado a largo plazo bonos de infraestructura está exento de A.Y. 2011-12 a partir. Esta deducción es descontinuado partir A.Y. 2013-14.
80CCG Inversión en programa de ahorro de capital de Rajiv Gandhi, 2013 La deducción fue 50% del importe invertido en estas acciones de capital o ₹ 25.000, lo que sea menor. La inversión máxima permisible por reclamar deducción bajo RGESS es de Rs. 50.000. El beneficio es además de deducción disponible u/s Sec 80 C.
90% Pago de prima de seguro médico. La deducción está disponible hasta Rs.15,000/ para auto familiar y también hasta Rs. 15.000 / - para el seguro de padres/padres de la assessee. En el caso de jubilados, una deducción de hasta Rs.20,000/ - estarán disponible bajo esta sección. Premiume seguro de padres ancianos / mejorada de los padres de la assessee también acogerse a la deducción de Rs. 20000 /- La prima debe ser pagado por cualquier modo de pago distintos de efectivo y el esquema de seguros debe enmarcado por el General Insurance Corporation de la India y aprobado por el Gobierno Central o enmarcada por otra aseguradora y aprobado por el seguro regulador y autoridad de desarrollo. La prima debe ser pagada con respecto a seguro médico de lo assessee o miembros de su familia. La ley de finanzas 2008 también ha proporcionado la deducción de hasta 15.000 Rs. / - con respecto a la prima de seguro de salud pagado por el assessee hacia sus padre/padres. partir de 01.04.2011, aportes en el sistema de salud del Gobierno Central también está cubierto por esta sección.
80DD Deducción de Rs.40,000/ — respecto de los (a) gastos incurridos en tratamientos médicos (incluyendo ancianos), capacitación y rehabilitación de minusválidos dependiente relativa. (b) el pago o depósito al esquema especificado para el mantenimiento de dependiente familiar con discapacidad. Partir 01.04.2004 la deducción bajo esta sección se ha mejorado para Rs.50,000/ -, si el dependiente es una persona con discapacidad grave una deducción de Rs.1,00,000/– estarán disponible bajo este sectionBudget 2015 se propone más que caminata al límite de A.Y. 2016-17 a Rs. 75000 de los Rs. 50.000 /- y para la persona con discapacidad grave a Rs. 1.25 lakh de los Rs. 1 Lakh. Dependientes con discapacidad deben ser dependiente relativo sufren de una incapacidad permanente (incluyendo ceguera) o retrasado mental, certificada por un determinado médico o psiquiatra. Nota: Una persona con discapacidad grave, una persona con 80% o más de una o más discapacidades como se indica en la sección 56(4) de las "personas con discapacidades (igualdad de oportunidades, protección de los derechos y plena participación) acto.,"
80DDB Deducción de Rs.40,000/ - respecto de los gastos médicos incurridos. Partir 01.04.2004, deducción bajo esta sección estará disponible en la medida de Rs.40,000/ - o el monto efectivamente pagado, sea menor. En el caso de personas mayores, una deducción de hasta Rs.60,000/ - estarán disponible bajo esta Section.Budget 2015 ha propuesto deducción de Rs. 80000 / - para que seniot ciudadanos mayores de 80 años de A.Y. 2016-17 Debe ser realmente gastos por assessee residente en mismo o pariente dependiente para recibir tratamiento médico de especificada enfermedad o dolencia. Las enfermedades han sido especificadas en la regla 11DD. Un certificado en forma 10I debe ser equipado por el assessee de un especialista que trabaja en un hospital de gobierno. Presupuesto 2015 ha propuesto con el fin de reclamar la deducción bajo la assessee de la sección tendrá que obtener una prescripción de un médico especialista en vez de certificado.
80E Deducción por pago del año anterior de interés de préstamo tomado de una institución financiera o aprobado la benéfica institución de estudios superiores. Esta disposición se ha introducido para dar alivio a los estudiantes que toman préstamos para estudios superiores. El pago de los intereses sobre los mismos se permitirán como deducción en un período de hasta 8 años. Además, por ley de finanzas, 2007 deducción bajo esta sección estará disponible no sólo en relación con préstamos para perseguir la educación superior por sí mismo, sino también por el cónyuge o los hijos de la assessee. Universitaria partir 01.04.2010 significa cualquier curso de estudio perseguida después de pasar el examen secundario superior o su equivalente de escuela reconocida, tablero o Universidad.
80EE Deducción por intereses sobre préstamo de propiedad de casa residencial Vide ley de Hacienda 2013, un individuo se permite una deducción hasta un límite de Rs 1,00,000 pagados como intereses sobre un préstamo de una institución financiera, sancionada durante el período 04/01/2013 al 31/03/2014 (préstamo no debe exceder 25 Rs lakhs) para la adquisición de una casa residencial cuyo valor no exceda de 40 Rs lakhs. Sin embargo, la deducción está disponible si la assessee no es propietario de cualquier propiedad de casa residencial en la fecha de sanción del préstamo.
80G Donación a ciertos fondos, instituciones benéficas, etc.. Las donaciones varias en 80 segundos son elegibles para la deducción de hasta el 100% o 50% con o sin restricción en 80 seg.
80GG Deducción disponible es la menos of(i) que Alquiler había pagado menos el 10% de total incomeii. RS.2000 por monthiii. 25% del total de ingresos (1) assessee o su cónyuge o hijo menor de edad no debe poseer residencia en el lugar de empleo. (2) no debe estar en el recibo de alquiler franquicia casa. (3) no debe tener un inmueble auto ocupados en cualquier otro lugar
80TTA Deducción por intereses sobre depósitos en cuenta de ahorros Sección 80TTA es FEM introducida A.Y. 2013-14 para proporcionar deducción a un individuo o una familia sin repartir hindú con respecto a los intereses percibidos por depósitos (no siendo depósitos a plazo) en una cuenta de ahorros con los bancos, los bancos cooperativos y la oficina de correos. La deducción se limita a 10.000 Rs o interés real sea menor.
904 Deducción de Rs.50,000/ - a una persona que sufre de una discapacidad física (incluyendo ceguera) o retraso mental. Además, si la persona es una persona con discapacidad grave, deducción de Rs.75,000/ - será u/s disponibles 80U.W.e.f. 01.04.2010 que este límite se ha elevado a Rs. 1 lakh. Presupuesto 2015 propone enmendar la sección 80U para elevar el límite de deducción respecto de una persona con discapacidad de Rs. 50.000 / - Rs. 75.000 y para persona con discapacidad grave de un lakh de rupias a 125 mil rupias. Certificado se debe obtener en el formato prescrito de una autoridad médica del' notificada'.
87A Rebaja de Rs 2000 para individuos tener ingresos totales hasta 5 Lakh de Rs Acto de finanzas 2013 ha proporcionado alivio en forma de descuento a contribuyentes, residentes en la India, que están en el soporte inferior de ingresos, e. i. tener ingresos totales no excedan de Rs 5,00,000 /-. La cantidad de reembolso es Rs 2000 /- o la cantidad de impuesto por pagar, lo que sea menor. WEF A.Y. 2014-15.
80RRB Deducción con respecto a los ingresos por derechos de autor con respecto a una patente registrada en, o después de 01.04.2003 bajo la ley de patentes 1970 estarán disponibles como:-Rs. 3 lacs o la renta recibida, lo que sea menor. El assessee que es un titular de la patente debe ser un residente individual en la India. El assessee deberá presentar un certificado en la forma prescrita, debidamente firmada por la autoridad prescrita junto con la devolución de la renta.
80QQB Deducción con respecto a derechos de autor o derechos de autor del ingreso en cuenta para la creación de cualquier libro de la naturaleza literaria, artística o científica que no sea libro de texto estarán disponible en la medida de Rs. 3 lacs o ingreso recibido, que sea menor. El assessee debe ser un residente individual en la India que recibe dichos ingresos en el ejercicio de su profesión. Para beneficiarse de esta deducción, el assessee deberá presentar un certificado en la forma prescrita junto con la devolución de la renta.

Fecha de vencimiento de presentación de declaración

La fecha límite de envío de retorno deberá determinarse según la sección 139(1) de la ley como debajo:-

30 de septiembre de la Year(AY) de evaluación -Si la assessee es una empresa (no tener cualquier transacción entre naciones), o
-Si la assessee es cualquier persona que no sea una empresa cuyos libros de cuentas deben ser auditadas bajo cualquier ley, o
-Si el assessee es un compañero de trabajo en una empresa cuyos libros de cuentas deben ser auditadas bajo ninguna ley.
30 de noviembre del AY Si el assessee es una empresa y es necesario presentar informe en la sección 92E referente a las transacciones internacionales.
31 de julio del AY En cualquier otro caso.

Si la renta de un asalariado Individual es menos que ₹ 500.000 y obtuvo ingresos por salario o interés, o ambos, tales individuos están exentos de presentar su declaración de impuestos, siempre que dicho pago se ha recibido después de la deducción de TDS y esta persona no ha ganado interés más ₹ 10.000 de fuente todas combinan. Tal persona debe no cambiaron puestos de trabajo durante el ejercicio.[7]

CBDT ha anunciado que todos los contribuyentes de la persona/HUF con ingresos más que ₹ 500.000 están obligados a presentar sus declaraciones de impuestos en línea. Sin embargo, las firmas digitales será obligatorias para dicha clase de contribuyentes.[7]

Anticipo impuesto

Bajo este esquemas, cada assessee está obligado a pagar impuestos en un determinado ejercicio, anterior al año de evaluación, sobre una base estimada. Sin embargo, si tal responsabilidad de impuesto estimado para un individuo que no supere los 60 años de edad en cualquier momento durante el año anterior y no llevar a cabo cualquier negocio en el año anterior y la responsabilidad de impuesto estimado está por debajo de ₹ 10.000, avanza impuesto no pagará. Las fechas de pago de tasa de avance son:-

En el caso de assessee corporativa De lo contrario
En o antes del 15 de junio del año anterior Hasta un 15% de avance impuesto por pagar Hasta un 15% de avance impuesto por pagar
En o antes del 15 de septiembre del año anterior Hasta el 45% del saldo de anticipo impuesto por pagar Hasta un 45% de avance impuesto por pagar
En o antes del 15 de diciembre del año anterior Hasta el 75% del saldo de anticipo impuesto por pagar Hasta el 75% de avance impuesto por pagar
En o antes del 15 de marzo del año anterior Hasta el 100% del saldo de anticipo impuesto por pagar Hasta el 100% de avance impuesto por pagar

Cualquier incumplimiento en el pago del impuesto anticipado atrae interés sección 234B y cualquier aplazamiento de impuesto anticipado atrae interés bajo la sección 234C.

Impuesto deducido en la fuente (TDS)

La regla general es que el ingreso total de un assessee del año anterior es tributable en el año de evaluación pertinentes. Sin embargo, impuesto a la renta se recupera de la assessee en el año anterior sí mismo a través de TDS. Continuación se enumeran las disposiciones pertinentes en el mismo. (Para ser utilizado para la referencia solamente. Las disposiciones en ella no aparecen a continuación.1)

Sección Naturaleza del pago Límite de umbral (hasta que ningún impuesto es deducible) TDS que debe deducirse
192 Salario a cualquier persona Límite de exención Como individuo en la parte III del horario
193 2 Intereses sobre valores a cualquier residente Sujeto a disposiciones del dado de sección 10%
194A 2 Interés (aparte de valores) para cualquier residente de ₹ 10000 (para el Banco/cooperativa de banco) & ₹ 5000 si no 10%
194B Ganadores de loterias etc. a cualquier persona ₹ 10000 30%
194BB Ganadores de las carreras de caballos a cualquier persona ₹ 5000 30%
194C 2 Pago a los contratistas residentes ₹ 30000 (contrato único) de & ₹ 75000 (para consideración agregada en un ejercicio) 2% (para las compañías/empresas) y 1% si no
D 194 Comisión de seguros residente ₹ 20000 10%
194E Pago a la Asociación de deportistas o deportes no residentes No es aplicable 10%
194EE Pago de depósito bajo el esquema de ahorro nacional a cualquier persona ₹ 2500 20%
194G Comisión de venta de billetes de lotería a cualquier persona ₹ 1000 10%
194H 2 Comisión/corretaje a un residente ₹ 5000 10%
194-I 2 Alquileres pagados a cualquier residente ₹ 180000 2% (para la planta, maquinaria, equipo) y 10% (terreno, edificio, muebles)
194IA Pago por compra de bienes inmuebles ₹ 5000000 1%
194J 2 Honorarios por servicios profesionales/técnicos; Derechos de autor ₹ 30000 10%
194LB Intereses pagados por fondo de desarrollo de infraestructura bajo la sección 10(47) a sociedad no residente o extranjero - 5%
195 Interés u otras cantidades (no ser salario, que se cubre en la sección 192) pagan a no residentes o extranjeros compañía excepto sección 115O Monto así calculado por el oficial de evaluación de solicitud bajo la sección 195(2) o 195(3) Según Tratado de evitar la doble tributación o regulares disposiciones de la ley de impuesto sobre la renta, que es beneficiosa para el destinatario

^1 En qué impuesto de tiempo tiene que ser deducidos en origen y algunas otras especificaciones están sujetas a las secciones anteriores.
^2 En la mayoría de los casos, estos pagos no deberán para deducir por un individuo o un HUF si libros de cuentas no tienen que ser auditados bajo las disposiciones de la ley de impuesto sobre la renta, 1961 en el ejercicio inmediatamente anterior.

En la mayoría de los casos, el deducción de impuestos deben ser depositado dentro de 7 días desde el final del mes en que se dedujo el impuesto.

Impuesto sobre sociedades

Income-Wise número de assessee empresas en India

Para empresas, renta se grava en una tarifa plana de 30% para las compañías Indias (24.99% según presupuesto 2015-16). Empresas extranjeras pagan impuesto sobre la renta a la tasa del 40%.[8] Un proceso de Educación de 3% (en tanto el impuesto y el recargo) son pagaderos. [9] Desde el 2005-06, la presentación electrónica de declaraciones de la empresa es obligatorio.[10]

Pago1

No Assessee corporativo: 10% de impuesto sobre la renta que base imponible sea superior a 1 crore. Assessee corporativo:

Detalles Base imponible > 1 Crore Base imponible > 10 millones de rupias
Empresa nacional 7% de impuesto sobre la renta por pagar 12% de impuesto sobre la renta por pagar
Empresa extranjera 2% de impuesto sobre la renta por pagar 5% de impuesto sobre la renta por pagar

^1 Aplicable a partir del año 2015-16 de evaluación hacia adelante.

Declaraciones de impuestos

Categorías

Hay cinco categorías de declaraciones de impuestos.

Normal retorno u/s 139(1)

En los negocios, "normal" se gana cualquier rédito que excede el costo, gastos, y los impuestos necesitan para mantener el negocio o una actividad.

Devolución tardía

En caso de no presentar la declaración en o antes de la fecha de vencimiento, devolución tardía puede presentarse antes de la expiración de un año desde el final del año de evaluación pertinentes.

Declaración revisada

En caso de cualquier omisión o cualquier declaración incorrecta mencionados en el retorno normal puede ser revisada en cualquier momento antes de la expiración de un año desde el final del año de evaluación pertinentes.

Vuelta defectuosa

Evaluación oficial considera que el retorno es defectuoso, él puede íntimo el defecto. Uno tiene que corregir el defecto en un plazo de quince días a partir de.

Devuelve en respuesta a los avisos

Estadísticas

A partir de enero de 2016, un total de más de 3.27 crore rendimientos fueron presentado para el ejercicio financiero de 2014-15.[11]

Retorno anual información y declaraciones

Anual información de retorno

Aquellos que son responsables de registrar y mantener libros de cuentas u otros documentos que contienen un registro de cualquier transacción financiera especificada,[12] proporcionará un rendimiento anual de la información en forma No.61A.

Declaraciones de los productores

Los productores de una película cinematográfica durante el ejercicio económico, elaborará y entregar al oficial de evaluación de una declaración en la forma No.52A,

  • plazo de 30 días desde el final de ese año financiero o
  • plazo de 30 días desde la fecha de la terminación de la producción de la película,

que sea anterior.

Declaraciones de no residentes con una oficina de enlace en la India

A partir del 01, junio de 2011, tener una oficina de enlace en la India de no residente elaborará y entregar una declaración en formulario Nº 49C del oficial de evaluación dentro de 60 días desde el final de tal ejercicio.

Evaluaciones de

Autoevaluación se realiza por el mismo assessee en su Devolución de ingresos. El Departamento de determinar el impuesto de un assesse bajo sección 143(3) (examen), 144 (mejor sentencia), 147 y 153A (búsqueda y asimiento). Los avisos para estas evaluaciones se publican bajo la sección 143(2), 148 y 153A respectivamente. Los plazos son prescritos en la sección 153.[13]

Impuesto sanciones

El mayor número de sanciones iniciados cada año como un ritual por T I autoridades está bajo la sección 271(1)(c)[14] que es para cualquier ocultamiento de ingresos o para decorar detalles inexactos de la renta.

"si el oficial de evaluación o el Comisario (apelaciones) o el Comisionado en el curso de cualquier procedimiento bajo esta ley, se cumple que cualquier persona -

(b) no ha podido cumplir con una notificación bajo la subsección (2) de la sección o sub-sección (1) de la sección 142 143 o falla al cumplir con una dirección emitida bajo la sub-sección (2A) de la sección 142, o

(c) ha ocultado los detalles de sus ingresos o amueblados detalles inexactos de dichos ingresos,

puede indicar que dicha persona deberá pagar por medio de la pena,-

(ii) en los casos contemplados en el apartado b, además de cualquier impuesto a pagar por él, una suma de 10 mil rupias para cada tal falta;

(iii) en los casos contemplados en el inciso (c), además de cualquier impuesto por pagar por él, una suma que no será menos, pero que no excederá de tres veces, la cantidad de impuestos intentó ser evadido por la ocultación de detalles de sus ingresos o la decoración de detalles inexactos de dichos ingresos.

Apelaciones de

Cuando los contribuyentes disputan las demandas de impuesto sobre la renta sobre ellos, debe seguirse un proceso de apelación estructurado. El primer nivel de apelación se encuentra con la CIT (A). El siguiente nivel de apelación se encuentra con el Tribunal de apelación de impuesto sobre la renta -un organismo independiente, que es la autoridad de constatación de hecho final. Tribunales se pueden abordar posteriormente por la parte agraviada sólo si está involucrada una cuestión de ley.[15]

Véase también

  • Impuesto sobre el servicio en la India
  • Impuestos especiales central (India)

Referencias

  1. ^ Instituto de Censores Jurados de cuentas de la India (2011). Impuestos. ISBN 978-81-8441-290-1. 
  2. ^ "El crecimiento de los ingresos del impuesto sobre la renta en la India" (PDF). 16 de noviembre 2012. 
  3. ^ https://www.incometaxindia.gov.in/Pages/default.aspx
  4. ^ "Todo lo que necesitas saber acerca de declaraciones de impuestos para AY 2016-17", Análisis y noticias diarias, 16 de abril de 2016 
  5. ^ Santosh Tiwari. "Evasión de impuestos personales sumerge al 59% de barrido". El expreso de la financiero. 
  6. ^ Margen de negocio
  7. ^ a b "E-Filing es obligatorio el ingreso es más de 5 lagos". CA club india. 
  8. ^ "Tarifas de impuesto sobre la renta para empresas". businesssetup.in. 
  9. ^ Acto de finanzas 2010
  10. ^ Pago ha sido revisado desde 10% a 7,5% w.e.f. AY 2010-11.Los contribuyentes corporativos deben presentar electrónicamente, punto 4 de I T circular.
  11. ^ "Estadísticas de e-Filing", incometaxindiaefiling.gov.in 
  12. ^ "Devolución de información anual". 
  13. ^ "rincón de los lectores: impuestos", Estándar del negocio (diario), 27 de marzo de 2016 
  14. ^ Artículo 271 de la India, actuar
  15. ^ "CIT (apelaciones) para pasar órdenes dentro de un par de semanas", Los tiempos de la India, 23 de junio de 2015 

Principales cambios en formas ITR para el año 2016

Acoplamientos externos

  • Departamento de impuestos de ingresos de India
  • Presentación electrónica de impuestos vuelve
  • Presupuesto de la Unión y estudio económico
  • Sitio web del ingreso fiscal acuerdo Comisión
  • Guía: Cómo para presentación electrónica de renta impuestos via indio Departamento de impuestos de renta portal oficial

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