Cuenta de ahorros especial exenta de impuestos
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Este artículo Necesita referencias adicionales para verificación. (Mayo de 2010) |
En el Reino Unido, el cuenta de ahorros especial exenta de impuestos (TESSA) fue uno de un número de cuentas de ahorros libres de impuestos. La TESSA fue anunciado por John Major en su presupuesto sólo como Ministro de Hacienda en 1990 (un presupuesto de ahorro). La TESSA pretendía ser un complemento de bajo riesgo para el (plan de equidad personalPEP) que sería atractivo para una amplia gama de descuentos.
Contenido
- 1 Calificación
- 2 Desarrollo
- 3 Eliminación gradual
- 4 Referencias
Calificación
Un individuo de 18 años o más era capaz de abrir un TESSA con un banco, Sociedad del edificio u otros institución financiera desde 01 de enero de 1991[1] a 05 de abril de 1999. Un requisito específico fue la presentación del número de seguro nacional del solicitante, facilitando la identificación a los impuestos, a fin de garantizar una inversión cuenta TESSA (libres de impuestos) podría ser operado por el individuo por año. Interés en el TESSA estaba libre desde Reino Unido impuesto sobre la renta. El tratamiento fiscal favorable de una TESSA duró 5 años, y que era posible invertir hasta 9.000 £, con una inversión máxima de £3.000 invertido en el primer año y £1.800 en cada uno de los años segundo a quinto (aunque, si el máximo fue invertido en los primeros cuatro años, sólo 600 libras podría añadirse en el quinto año). Retiros fueron permitidos dentro de los primeros 5 años: desgravación fiscal fue desgarrado si alguno del capital invertido fue tomada; retiros de interés no desencadenar una restitución de la desgravación fiscal.
Desarrollo
TESSAs 'Seguimiento' fueron introducidos en 1995 para permitir a todos de la capital (pero no los intereses libres de impuestos) de una original TESSA a 'refinanciar' en un nuevo TESSA. Aparte de permitir que todo el capital en la cuenta original para ser invertidos en el primer año, que podría fácilmente sobrepasar el límite habitual de primer año de £3.000, un 'seguimiento' TESSA era sujeto a las mismas condiciones que cualquier otro TESSA.
Eliminación gradual
TESSAs fueron substituidos a partir de 1999 por Cuentas individuales de ahorro (ISA). La final TESSAs maduraron en 05 de abril de 2004, pero el capital original (pero no los intereses libres de impuestos) podrían otra vez 'refinanciar' en una nueva inversión nocional ingresos libres de impuestos a través del uso de un TESSA única ISA (TOISA). El TOISA era una forma de dinero en efectivo es que se puede abrir utilizando cualquier capital que originalmente fue invertido en un TESSA y que no ha sido retirado, o con fondos transferidos desde otra TOISA.
Del 06 de abril de 2007 no había ninguna diferencia práctica entre TOISAs y efectivo ISAs y transferencias en efectivo que se ha permitido ISAs. 05 de abril de 2008, TOISAs dejó de ser jurídicamente distintos y ahora son completamente intercambiables con dinero en efectivo ISAs.
Referencias
- ^ "IMA Glosario definición de un TESSA". Investmentuk.org. 2009-12-24. 2010-05-09.[link muerto]